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购入固定资产
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借：固定资产（增值税计入固定资产）
贷：银行存款 （开出支票支付）
贷：应付账款 （款暂欠）
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材料采购
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（1）购入材料以后入库
①购入时：
借：材料采购 A
应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
贷：银行存款（款支付）
贷：应付账款（款暂欠）
贷：应付票据（开出商业汇票）
贷：预付账款（款项已预付）
②支付购入的运杂费
借：材料采购 B
贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库（结转采购成本）
借：原材料 A+B （注金额）
贷：材料采购
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（2）购入材料并入库
借：原材料
应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
贷：银行存款（款支付）
贷：应付账款（款暂欠）
贷：应付票据（开出商业汇票）
贷：预付账款（款项已预付）
（3）预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
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生产等领用材料
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借：生产成本-**产品（产品领用材料）
制造费用（车间一般耗用）
管理费用（管理部门用）
贷：原材料
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工资的核算
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①提取现金（开出支票）
借：库存现金
贷：银行存款
*将现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
②发放工资
借：应付工资
贷：库存现金
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③分配工资等
借：生产成本（生产工人的工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（企业管理人员工资）
在建工程（工程人员工资）
贷：应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
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差旅费
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①预借时
借：其他应收款
贷：库存现金
②报销时
借：管理费用 （管理人员）
制造费用（车间管理人员）
借或贷：库存现金 （差额补收付）
贷：其他应收款 （原借的金额）
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③直接报销（没预借）
借：管理费用 （管理人员）
制造费用（车间管理人员）
贷：库存现金、银行存款
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折旧费
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借：管理费用 （管理部门）
制造费用（车间的）
贷：累计折旧
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产品完工，验收入库
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借：库存商品
贷：生产成本
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期间费用等业务
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①支付广告费、销售运杂费
借：销售费用
贷：银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借：管理费用
贷：库存现金
③支付银行借款的手续费
借：财务费用
贷：银行存款
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④支付办公用品、水电费
借：管理费用 （管理部门用）
制造费用 （车间用）
贷：银行存款
⑤支付机器设备维修费
借：制造费用
贷：银行存款
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待摊费用的处理（本期支付下期摊销）
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①借：待摊费用
贷：银行存款
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②借：制造费用
管理费用
贷：待摊费用
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制造费用的分配
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借：生产成本---**产品
----**产品
贷：制造费用
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（注：分配方法的使用）
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销售业务
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①产品销售收入实现
借：银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转销售成本
借：主营业务成本（销售数量*单位成本）
贷：库存商品
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③计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税
---教育费附加
④预收款时
借：银行存款
贷：预收账款
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接受投资
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借：银行存款
固定资产
无形资产
贷：实收资本
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盈余公积转增资本
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借：盈余公积
贷：实收资本
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借款业务
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①向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款（<=1年）
长期借款 （>1年）
②计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
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③取得银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
④归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
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其他业务收支的核算
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①材料销售或租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
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②结转材料销售成本
借：其他业务成本
贷：原材料
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罚款收支
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①取得罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
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②支付罚款
借：营业外支出
贷：库存现金
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①收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
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②支付前欠货款
借：应付账款
贷；银行存款
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所得税的核算（注：所得税计算
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①计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借：应交税费----应交所得税
贷：银行存款
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③所得税转入本年利润（可单独结转）
借：本年利润
贷：所得税费用
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结转损益类各账户
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①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：营业税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
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③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。
借：本年利润
贷：利润分配----末分配利润
（本年利润账户的余额，注：期初余额）
规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额
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利润分配
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①提取盈余公积
借：利润分配---提取盈余公积
贷：盈余公积（净利润*提取比例）
②向投资者分配利润
借：利润分配---应付库存现金股利
贷：应付股利 （流动负债）
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③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配--末分配利润”后无余额。
借：利润分配---末分配利润
贷：利润分配--应付库存现金股利
利润分配--应付库存现金股利
④支付股利时
借：应付股利
贷：库存现金、银行存款
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